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企業重組上市IPO

如何注冊海外公司

為何要成立海外公司

海外公司多會以百慕大、開曼群島、英屬維爾京群島等為注冊地。在這些地點注冊,最大的好處是公司可以享有極低的稅收、甚至免稅的優惠,有利于企業進行各種財務調度的安排;此外,公司更可擁有高度保密性及較少的外匯管制。由于在該等國家或地區投資多數會豁免征收利得稅,故一般從事控股、金融、保險及海外基金的公司,都會選擇將公司注冊于這類稅務天堂。而且通過特定的信托安排,在信托公司的幫助下亦可避過繳納遺產稅。


如何透過海外注冊避稅

在香港地產世道興旺時,據悉就有不少人透過成立海外公司用作炒賣房屋。這樣操作,首先可大幅堅守印花稅,由于物業轉讓時,只須要將公司股份轉至新股東即可,此舉可大幅度減少印花稅開支;再者,由于海外公司的股東多為不記名,稅務局追查時亦增加困難。不過今年稅務局的審查已漸嚴謹,除留意股東身份之外,亦會向銀行查詢公司開戶時的戶口人數據,以便追討其應繳的利得稅。有部分企業,會透過本身公司與其海外公司進行交易,利用高報進口、低報出口貨物的方式,以減低稅務開支,并將可觀的盈余保留在海外公司。另外,亦曾有臺商與海外接受客戶訂單,并將貨單轉予海外子公司,透過子公司下單予大陸生產,子公司從而扮演中間貿易商的角色。由于海外子公司不受大陸外匯管制,故可以在臺灣銀行的境外分行開戶,以便處理資金,最終實現合理合法避稅。


三大離岸公司注冊地點

英屬維爾京群島

英屬維爾京群島又稱英屬處女島(British Virgin Island),由一群大約50個位于加勒比海的小島組成。島嶼位處波多黎各以東80公里,鄰近中美洲。自1988年起,英屬維京群島在各方的專業推介中迅速崛起,成為目前最流行的離岸注冊地點。三者當中,英屬維爾京群島的公司注冊條件最為寬松,最快可于24小時內完成。于該地成立的公司,可享有接近免稅的優勢,而且股東名冊亦無須公開。然而,由于英屬維爾京群島成立的限制過于寬松,對于某些發達國家而言,未必是一個最佳的避稅注冊地。例如以該地的公司名義于美國進行投資時,常會出現不符合當地的稅法要求的現象,使其省稅空間減少。


開曼群島

開曼群島為英國自治區,距離邁阿密僅800公里,由加勒比海中三個島嶼所組成。開曼群島政治穩定,交通便利,通訊發達,非常適合發展各類型金融及商業活動。當地政府對本省發展成一個離岸金融中心給予相當大程度的支持。除厘印稅外,開曼群島完全不征收任何稅款,可以被視為一個真正的稅務避風港。目前,開曼群島已經注冊了超過18,000間公司和500間銀行及信托公司,很多律師行及會計師行在此處亦設有分公司。開曼群島并無額外條例限制貿易發展,亦未有外匯管制,資金可作多方面靈活調動。


百慕大

百慕大位于美國本土大西洋東岸外海,距離大約只有1,250公里。地理上接近多個金融中心,如紐約及波士頓;以至歐洲的巴黎和倫敦等。三者當中,以百慕大的地理位置最好。于百慕大注冊成立的公司,一般采用英國法例,該處政治穩定、免稅及無外匯管制。相對于開曼群島及英屬維爾京群島而言,于百慕大注冊成立公司的要求比較嚴格(如最低的股東要求),所需的成立時間亦較長。然而,由于其設立標準嚴謹,故在歐美等地進行金融活動時,被接受的程度亦較高。


上市公司多選擇海外地注冊

于香港上市的企業,一般均以前兩處地點作為公司的注冊地。主板公司多選擇注冊在百慕大,因其稅務優惠相對較高。至于創業板上市的公司,則會采用開曼群島作為注冊地,好處在于無須為其招股書作登記,亦無需公開招股,令公司于某情況下(如私人配售股份時),可更快地完成所需程序,減低成本,F時香港聯合交易所未接納英屬維爾京群島為上市公司的注冊地(除百慕大、開曼群島外,只接受中國香港及中國大陸為注冊地),故最常見的上市公司架構,是于一間百慕大或開曼群打注冊成立的控股公司下,加入一間英屬維爾京群島成立的公司,再在其下控有公司各項的上市業務。此做法的好處是將方便日后如想分拆或出售部分業務時,新股東只需入股該英屬維爾京群島公司便完成。

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